Der sogenannte „Cash Conversion Cycle“ (Geldumschlagsdauer) berechnet sich bekanntermaßen wie folgt: Cash Conversion Cycle = Days Sales Outstanding (Forderungslaufzeit / Debitorenlaufzeit) + Days Inventory Outstanding (Lagerreichweite) – Days Payables Outstanding (Kreditorenlaufzeit). Plattformen die Instrumente zur Verbesserung dieser Stellschrauben sollten Unternehmen also entlang der gesamten Wertschöpfungskette begleiten. Denn nur der Einsatz und die Kombination möglichst vieler Stellschrauben sichert effizientes ist360°-Working-Capital-Management , vom Risikomanagement bis zur Liquiditätsbereitstellung für alle an der Wertschöpfung Beitleiligten, vor allem Lieferanten, unabhängig von Unternehmensgröße, Währung und Liquiditätssituation.
Ein niedriger CCC ist ein Indikator für einen schnelleren Prozess von der Bestandsaufnahme bis zum Verkauf. Ein höherer CCC weist auf einen langsameren Prozess hin. Ein niedriger CCC-Wert wird im Allgemeinen als wünschenswert angesehen, obwohl dies von Unternehmen und Branche abhängt. Innerhalb einer Branche ist er jedoch in jedem Fall ein wichtiger Vergleichs-Indikator, der mögliches Verbesserungspotenzial aufzeigt. Ist der CCC sogar negativ, bedeutet das, dass das Working Capital nicht so lange gebunden ist und das Unternehmen ein sehr gutes Liquiditätsmanagement hat bzw. sehr effizient mit Liquidität umgeht. Das Ziel eines professionellen Liquiditätsmanagements ist es, über möglichst viel freies und möglichst wenig gebundenes Kapital zu verfügen. Der CCC ist eine wichtige Kennzahl und insbesondere dann nützlich, wenn er regelmäßig berechnet und mit der bisherigen Leistung des Unternehmens verglichen wird.
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Cash Conversion Cycle Definition
Der Cash Conversion Cycle gibt an, wie lange (in der Regel in Tagen) es dauert, bis eine Investition in den Lagerbestand wieder in liquide Mittel („Cash“) durch Verkäufe umgewandelt wurde.
Diese Erkenntnis setzt sich aus den Days Sales Outstanding zusammen, die ausdrücken, wann Kunden durchschnittlich ihre Rechnungen bezahlen, den Days Inventory Outstanding, die eine Aussage über die Lagerdauer treffen können und den Days Payable Outstanding, die aus dem Zahlungsverhalten bei Lieferanten ermittelt werden. Der Cash Conversion Cycle wird berechnet, indem die Days Payable Outstanding von der Summe der Days Inventory Outstanding und Days Says Outstanding abgezogen wird.
Die Formel lautet:
CCC=DIO in Tagen+DSO in Tagen−DPO in Tagen
Die Days Says Outstanding und die Days Inventory Outstanding werden addiert, da beide Werte gebundenes Kapital bedeuten. Die Days Payable Outstanding ermöglicht jedoch häufig einen kostenfreien Kredit für das Unternehmen. Daher wird dieser Wert von der Summe aus DIO und DSO abgezogen.
30 bis 60 Tage sind übliche Werte für die Days Payable Outstanding und unterstützen das Unternehmen bei der Innenfinanzierung. Alle Kennzahlen werden in Tagen berücksichtigt und ergeben die Geldumschlagsdauer in Tagen.
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